國務(wù)院國資委對國有資產(chǎn)管理問題的回復（按回復時間羅列）

一、融資性貿(mào)易的具體界定標準是什么？

二、《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

三、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》是否適用于國有參股公司？

四、關(guān)于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》相關(guān)問題的咨詢

五、關(guān)于境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢

六、央企與地方國企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進場交易？

七、《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》的咨詢

八、關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜的咨詢

九、轉(zhuǎn)讓國有控股企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否必須遵守32號令第9條？

十、關(guān)于國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中資產(chǎn)評估結(jié)果有效期的問題

十一、國有獨資企業(yè)向子公司增資問題

十二、國有參股企業(yè)股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要進場公開交易？

十三、關(guān)于32號令、36號令法規(guī)的一些具體問題

十四、央企股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜咨詢

十五、國有企業(yè)購買不動產(chǎn)的有關(guān)要求咨詢

十六、關(guān)于國務(wù)院國資委營業(yè)執(zhí)照起始日期的咨詢

十七、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔保？

十八、國有獨資公司的下屬三級全資子公司是否必須有職工董事

十九、關(guān)于擔保業(yè)務(wù)政策咨詢

二十、國有企業(yè)對外借款是如何規(guī)定的？

二十一、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的效力問題

二十二、國有股東能否通過定向減資方式退出，是否需要進場？

二十三、關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓中審計的凈資產(chǎn)值確定

二十四、關(guān)于75號文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢

二十五、關(guān)于上市公司國有股權(quán)管理

二十六、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)應當遵循哪些規(guī)定？

二十七、國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否適用于32號令

二十八、 如何證明國有企業(yè)對標的企業(yè)實際控制權(quán)？

二十九、中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）在合理董事會授權(quán)方面是如何規(guī)定？

三十、 中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）對召開董事會會議有什么規(guī)定？

三十一、央企集團下的子公司以0元對價將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給母公司是否需要申報國資委批準？

三十二、國有股權(quán)作價出資給非國資企業(yè)是否需要進場交易？

三十三、國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)是否定義為無償？

三十四、關(guān)于上市公司國有股權(quán)質(zhì)押有關(guān)問題咨詢

三十五、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排需要符合《管理辦法》規(guī)定嗎？

三十六、國有參股企業(yè)增資是否進行資產(chǎn)評估及備案？

三十七、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》適用哪些情形？

三十八、無償劃轉(zhuǎn)企業(yè)改制公司如何操作？

三十九、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計與評估？

四十、國有股質(zhì)押是否需要國資委審批？

四十一、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的政策咨詢

四十二、央企二級公司，也是國有獨資公司的全資子公司，是國有獨資公司嗎？

一、融資性貿(mào)易的具體界定標準是什么？

問：目前，融資性貿(mào)易在國資監(jiān)管中的描述為禁止開展“名為貿(mào)易實為借貸”的融資性貿(mào)易，沒有查詢到詳細的界定標準。在各級地方國資監(jiān)管部門和國有企業(yè)執(zhí)行時，標準不一，爭議不斷。貿(mào)易大多有回款賬期存在資金實質(zhì)性占用，如何與正常的貿(mào)易流通或供應鏈業(yè)務(wù)區(qū)分？

答（2023-2-7）： 《關(guān)于進一步排查中央企業(yè)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)風險的通知》（國資財管〔2017〕652號）規(guī)定，融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)是以貿(mào)易業(yè)務(wù)為名，實為出借資金、無商業(yè)實質(zhì)的違規(guī)業(yè)務(wù)。其表現(xiàn)形式多樣，具有一定的隱蔽性，主要特征有：一是虛構(gòu)貿(mào)易背景，或人為增加交易環(huán)節(jié)；二是上游供應商和下游客戶均為同一實際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系；三是貿(mào)易標的由對方實質(zhì)控制；四是直接提供資金或通過結(jié)算票據(jù)、辦理保理、增信支持等方式變相提供資金。

二、《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

問：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？

答（2023-2-1）： 根據(jù)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》規(guī)定，中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團本部及所屬各級子企業(yè)，中央企業(yè)對子企業(yè)和參股企業(yè)的融資擔保均適用于《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》。

三、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》是否適用于國有參股公司？

問：《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。”請問，該條規(guī)定的“各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）”是否包括國有參股公司？如果包括的話，國有參股公司屬于各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)還是屬于各級子公司？

答（2022-12-22）：《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第二條的適用范圍包括國有全資、控股以及實際控制企業(yè)。國有參股企業(yè)發(fā)生《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）第六條相關(guān)經(jīng)濟行為時，國有參股企業(yè)的國有股東代表應當按照國資監(jiān)管相關(guān)規(guī)定發(fā)表股東意見。

四、關(guān)于《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》相關(guān)問題的咨詢

問1：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十五條“國家出資企業(yè)決定其子企業(yè)的增資行為”。請問：1.國家出資企業(yè)各級子企業(yè)的增資行為是否都需要國家出資企業(yè)決策？對不屬于需要報同級國資監(jiān)管機構(gòu)批準的子企業(yè)增資行為，國家出資企業(yè)能否向下進行授權(quán)？即國家出資企業(yè)A能否授權(quán)其直接持股企業(yè)B決定其下屬企業(yè)的增資行為？2.國家出資企業(yè)A能否授權(quán)其下屬企業(yè)B決定B企業(yè)下屬企業(yè)的同比例增資行為？

答1（2022-12-2）：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第六條、第三十五條規(guī)定，國家出資企業(yè)負責其各級子企業(yè)國有資產(chǎn)交易的管理，決定其各級子企業(yè)的增資行為。主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔重大專項任務(wù)的子企業(yè)的增資，須由國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機構(gòu)批準。

根據(jù)您的問題，國家出資企業(yè)應制定本集團的企業(yè)國有資產(chǎn)交易制度，明確審批權(quán)限，相關(guān)決策事項不能層層授權(quán)下放。

問2：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的具體適用內(nèi)容：中外合資企業(yè)（國企持股70，外企持股30）中，外資方欲把其持有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給該中方，請問：1.此中情況，適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定嗎？2.適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》中第17條和第18條的規(guī)定嗎？

答2（2022-9-1）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號，以下簡稱32號令）規(guī)范對象為企業(yè)國有資產(chǎn)交易行為的轉(zhuǎn)讓方，轉(zhuǎn)讓方為國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)的，應按照32號令執(zhí)行。國企股東收購外方所持股權(quán)，執(zhí)行國有企業(yè)投資管理相關(guān)規(guī)定。

五、關(guān)于境外國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓問題的咨詢

問：在《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》實施后，《關(guān)于進一步加強中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理有關(guān)事項的通知》實施前的這段時間內(nèi)，中央企業(yè)控股企業(yè)直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓所持境外國有產(chǎn)權(quán)，是否可依據(jù)最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定價格？

答（2022-11-4）： 《中央企業(yè)境外國有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法》（國資委令第27號）第十三條規(guī)定“中央企業(yè)在本企業(yè)內(nèi)部實施資產(chǎn)重組，轉(zhuǎn)讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境外企業(yè)，受讓方為中央企業(yè)及其直接或者間接全資擁有的境內(nèi)外企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以以評估或者審計確認的凈資產(chǎn)值為底價確定”。建議依據(jù)上述規(guī)定確定轉(zhuǎn)讓價格。

六、央企與地方國企股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否必須進場交易？

問：1.若A公司（央企三級子公司）與B公司（地方國有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項目，AB兩公司在合作協(xié)議中約定，合作期滿后，A公司將持有的C公司股權(quán)通過法定程序以實繳注冊資本金為對價轉(zhuǎn)讓給B公司。請問協(xié)議如此約定，若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否也必須按照32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌。2.若A公司（央企三級子公司）與B公司（地方國有企業(yè)）共同出資成立C公司（A公司控股）合作開發(fā)項目，合作期滿后，A公司可否直接通過定向減資的方式退出C公司，而無需進場交易？還是即使減資退出也必須進場交易？

答（2022-10-3）：一、國有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）規(guī)定進場公開交易。按照《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。二、企業(yè)國有股權(quán)退出建議采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，通過產(chǎn)權(quán)市場公開交易。

七、《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》的咨詢

問1：企業(yè)產(chǎn)權(quán)在國家出資企業(yè)及其控股子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且轉(zhuǎn)讓方、受讓方均為國有獨資或全資企業(yè)的，是否可以采用非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)？是否需要報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準？

答1（2022-9-26）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十一條第二款，同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或?qū)嶋H控制企業(yè)之間因?qū)嵤﹥?nèi)部重組整合進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)該國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

問2：39號文涉及到在不同國有控股企業(yè)之間進行非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓的第一條：“涉及政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項，企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進行。” 1.請問哪些屬于“政府或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導推動的國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及專業(yè)化重組等重大事項”，是否有細則？2.請問“企業(yè)產(chǎn)權(quán)在不同的國家出資企業(yè)及其控股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，且對受讓方有特殊要求的，可以采取協(xié)議方式進行”的審批單位為何？是同級國資監(jiān)管部門還是國家出資企業(yè)審批即可？

答2（2022-6-9）：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國有資產(chǎn)交易流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2022〕39號）第一條可采取非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應均為國有及國有控股企業(yè)，且符合以下情形之一：（一）落實本級政府部署要求；（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)主導推動的國有資本進行布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和專業(yè)化整合過程中，需要實現(xiàn)資源重組目標，或者對受讓方有特殊要求的。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓由轉(zhuǎn)讓方所屬國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機構(gòu)批準。

八、關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)事宜的咨詢

問：1.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東認繳出資只有部分到位，如不再繼續(xù)認繳，擬將未實繳部分出資對應的產(chǎn)權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，是否需要執(zhí)行《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，對該部分產(chǎn)權(quán)是否需要進行審計評估、履行公開轉(zhuǎn)讓程序？2.國有及國有控股企業(yè)、國有實際控制企業(yè)，國有股東實繳出資為零，該部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要評估？3.資產(chǎn)評估結(jié)果是全部股東權(quán)益價值，如公開轉(zhuǎn)讓未實繳到位出資對應的產(chǎn)權(quán)，這部分產(chǎn)權(quán)如何依據(jù)評估值確定轉(zhuǎn)讓底價？

答（2022-7-14）：一、國有及國有控股、實際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)，應當按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）及《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）的相關(guān)規(guī)定，履行決策批準、審計、資產(chǎn)評估等工作程序后，通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行。二、企業(yè)應當在公司發(fā)起協(xié)議中對各股東的出資義務(wù)做出明確約定，股東應當嚴格履行。國有股東尚未完全實繳注冊資本而需要轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應將權(quán)利受限情況予以披露，并對受讓方繼續(xù)履行出資義務(wù)提出要求。

九、轉(zhuǎn)讓國有控股企業(yè)產(chǎn)權(quán)是否必須遵守32號令第9條？

問：我司系地方省屬控股國有企業(yè)，現(xiàn)控股持有A公司（有限公司）55的股權(quán)，另外一個股東系民營企業(yè)持有45股權(quán)。現(xiàn)我司欲轉(zhuǎn)讓持有的55股權(quán)，并向?qū)Ψ矫駹I股東送達了“征求其是否同意并行使優(yōu)先購買權(quán)”的意見征詢函，但對方民營股東既不同意轉(zhuǎn)讓、又不購買擬轉(zhuǎn)讓的55股權(quán)。此等情形下，雙方股東根本無法形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的A公司股東會書面決議。按照《公司法》第71條和《公司法》司法解釋四第17條和19條的規(guī)定，此等情形下，應當視為民營股東同意我方轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而且若民營股東要行使優(yōu)先購買權(quán)，應當在30日內(nèi)行使優(yōu)先購買權(quán)，但對方至今也未行使優(yōu)先購買權(quán)。目前我方向產(chǎn)權(quán)交易所申請掛牌轉(zhuǎn)讓，但產(chǎn)權(quán)交易所根據(jù)32號令第9條規(guī)定，以我司沒有形成關(guān)于轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東會決議、對方股東也未放棄優(yōu)先購買權(quán)為由，不同意我司掛牌轉(zhuǎn)讓。請問：在此等情形下，產(chǎn)權(quán)交易所不同意我方掛牌轉(zhuǎn)讓的理由是否同意？我司是否必須按照32號令第9條的規(guī)定取得股東會書面決議？如果實在無法取得股東會書面決議，我司如何完善，才能具備掛牌轉(zhuǎn)讓的條件？

答（2022-7-7）：根據(jù)您所述情形，其他股東不放棄優(yōu)先購買權(quán)并不會對項目掛牌構(gòu)成障礙，轉(zhuǎn)讓方可在擬受讓方和交易價格確定后，書面請其他股東發(fā)表意見，必要時委托律師出具律師函。

十、關(guān)于國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓中資產(chǎn)評估結(jié)果有效期的問題

問：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）第12條，對按照有關(guān)法律法規(guī)要求必須進行資產(chǎn)評估的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，轉(zhuǎn)讓方應當委托具有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓標的進行資產(chǎn)評估，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應以經(jīng)核準或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定。根據(jù)12號令第21條，經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。請問：（1）如果發(fā)生32號令下的非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓，判斷該行為是否符合“資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期”在1年內(nèi)，是以國資監(jiān)管機構(gòu)或國家出資企業(yè)作出相關(guān)批準的時間為準，還是以國有股東與受讓方簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時間或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的生效時間為準？（2）如果發(fā)生32號令下的進場交易（即在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓通過產(chǎn)權(quán)交易所公開進行），判斷該行為是否符合“資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期”是否在1年內(nèi)，以如下哪個時間為準？①進場交易被批準的時間，②進場交易對外披露的時間（掛牌時間），③確定最終受讓方/投資人的時間，還是④產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時間。

答（2022-6-14）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號），國資監(jiān)管機構(gòu)、國家出資企業(yè)批準企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓時，相應資產(chǎn)評估報告應在使用有效期之內(nèi)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進場轉(zhuǎn)讓的，首次正式信息披露時資產(chǎn)評估報告應在有效期之內(nèi)，首次正式披露信息之日起超過12個月未征集到合格受讓方的，應當按規(guī)定重新履行相關(guān)工作程序。

十一、國有獨資企業(yè)向子公司增資問題

問：請問國有獨資公司是否可以以固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)相關(guān)的負債、人員（即固定資產(chǎn)、負債、人員一并打包出資）作為增資的實物出資向其全資子公司進行增資？

答（2022-4-14）：國有企業(yè)可以以實物資產(chǎn)向其全資子公司進行增資，應按照相關(guān)規(guī)定進行決策，并履行審計評估程序。

十二、國有參股企業(yè)股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否需要進場公開交易？

問：若A公司（國有控股）與B公司（民營企業(yè)）共同出資成立C公司（國有參股且非實際控制），若A公司要將其持有的C公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，是否需要按照32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》進產(chǎn)權(quán)交易所公開掛牌？若需要公開掛牌，如何保證B公司能夠受讓股權(quán)？若不需要公開掛牌，是否有相關(guān)政策依據(jù)？

答（2022-4-13）：國有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)股權(quán)應按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）規(guī)定進場公開交易。按照《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，在同等條件下公司原股東可以行使優(yōu)先購買權(quán)。

十三、關(guān)于32號令、36號令法規(guī)的一些具體問題

問：（1）請問第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第三十六條規(guī)定“企業(yè)增資應當符合國家出資企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，制定增資方案，明確募集資金金額、用途、投資方應具備的條件、選擇標準和遴選方式等。增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定?！逼渲?，“增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定”的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定具體是指哪些法律法規(guī)？增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合什么規(guī)定？（2）請問第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第四十條規(guī)定：“企業(yè)增資涉及上市公司實際控制人發(fā)生變更的，應當同時遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定?！逼渲小巴瑫r遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定”具體是指哪些規(guī)定？（3）請問第36號令《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第六條規(guī)定：“上市公司國有股權(quán)變動涉及政府社會公共管理事項的，應當依法報政府有關(guān)部門審核?！本唧w是需要報哪一級政府的什么部門審核？經(jīng)公開渠道未曾查詢到相關(guān)問題，特通過國資委政務(wù)咨詢提問，望解答~

答（ 2022-3-8）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十六條中“增資后企業(yè)的股東數(shù)量須符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定”是指《中華人民共和國公司法》中對有限公司、股份公司股東數(shù)量的限制規(guī)定。第四十條中“同時遵守上市公司國有股權(quán)管理以及證券監(jiān)管相關(guān)規(guī)定”主要指《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》以及證券監(jiān)管部門出臺的相關(guān)規(guī)定。36號令第六條中“上市公司國有股權(quán)變動涉及政府社會公共管理事項的，應當依法報政府有關(guān)部門審核”是指例如反壟斷審查、募投項目備案、軍工事項審查等事項，應當依法報相應管理權(quán)限的政府部門審核。

十四、央企股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜咨詢

問：1.國資委是否把一批央企作為試點單位，這些單位轉(zhuǎn)讓其子公司、孫公司的國有資產(chǎn)時不需要國資委的審批，只要這些央企自己審批就可以了？是否有公開的文件依據(jù)？2.國資委是否有相關(guān)規(guī)定，對于以“中國”二字開頭的國資控股公司，如果它們的股權(quán)被完全出售給了民企，則要求這個原國資控股公司在股權(quán)出讓后的三個月內(nèi)變更名稱，把“中國”二字去掉？是否有公開的文件依據(jù)？

答（2021-12-31）：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定，涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔重大專項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國資監(jiān)管機構(gòu)批準；其余子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由國家出資企業(yè)制定管理制度，確定審批管理權(quán)限。

十五、國有企業(yè)購買不動產(chǎn)的有關(guān)要求咨詢

問：國有企業(yè)購買不動產(chǎn)，交易價格允許比估值價格高嗎？高多少有沒有相關(guān)標準要求？比如10這樣的具體數(shù)據(jù)。因為估值價格里沒有包括增值稅，因此賣方提出房產(chǎn)售價格高于估值價格。所以在此咨詢是否有相關(guān)文件規(guī)定，房產(chǎn)的實際交易價格比評估價格差距的標準。謝謝！

答（2021-12-29）：根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）第十二條，占有單位發(fā)生依法應進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為時，應當以資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；實際交易價格與評估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應就其差異原因向同級財政部門（集團公司或有關(guān)部門）作出書面說明。

十六、關(guān)于國務(wù)院國資委營業(yè)執(zhí)照起始日期的咨詢

問：按照人民銀行要求，需要對承做項目進行股權(quán)穿透。我部承做某國企的債券項目，在對該國企穿透后，實控人為國務(wù)院國資委。根據(jù)公開信息查詢，營業(yè)執(zhí)照號為11100000000019545B，但由于證照起止日期未公開。申請對證照起止日期公開。

答（2021-12-27）：根據(jù)第十屆全國人民代表大會第一次會議批準的國務(wù)院機構(gòu)改革方案和《國務(wù)院關(guān)于機構(gòu)設(shè)置的通知》（國發(fā)〔2003〕8號），設(shè)立國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，為國務(wù)院直屬正部級特設(shè)機構(gòu)。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會根據(jù)國務(wù)院授權(quán)，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規(guī)履行出資人職責。經(jīng)查詢，您提供的11100000000019545B為我委統(tǒng)一社會信用代碼。我委機構(gòu)性質(zhì)為機關(guān)，不存在營業(yè)執(zhí)照或經(jīng)營期限（證照起止日期）問題。

十七、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔保？

問：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》規(guī)定，“中央企業(yè)應當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權(quán)限和限額、融資擔保費率水平，落實管理部門和管理責任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細化審核流程”、“將年度融資擔保計劃納入預算管理體系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經(jīng)營狀況、擔保方式、擔保費率、違規(guī)擔保清理計劃等關(guān)鍵要素”。該規(guī)定已明確擔保費率是關(guān)鍵要素。經(jīng)檢索，其他現(xiàn)行規(guī)范未明確國企為控股子公司提供擔保是否收取擔保費的問題，對此我們有如下疑問：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51。現(xiàn)擬為合資子公司提供擔保，能否免收擔保費？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進行交易?！眹衅髽I(yè)為控股子公司提供擔保是否適用該條，必須收取擔保費？

答（2021-12-21）：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。

十八、國有獨資公司的下屬三級全資子公司是否必須有職工董事

問：全資國有企業(yè)下屬的三級子公司是否必須有職工董事。根據(jù)《公司法》要求兩個以上國有企業(yè)設(shè)立的公司需要有職工董事，此外，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導意見》（國辦發(fā)〔2017〕36號）國有獨資、全資公司的董事會、監(jiān)事會中須有職工董事和職工監(jiān)事。但貴委答復“ 日前沒有文件對國有全資企業(yè)的概念作出解釋。實際操作中，通常是指由國有單位、國有獨資企業(yè)單獨或共同出資，直接或間接合計擁有100權(quán)益的企業(yè)?！庇纱丝梢?，國有企業(yè)下屬全資子公司是否必須有職工董事也無明確規(guī)定。故特此請教所咨詢的問題，盼復為感。

答（2021-12-20）：《公司法》第四十四條規(guī)定，兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表；其他有限責任公司董事會成員中可以有公司職工代表。第一百零八條規(guī)定，股份有限公司董事會成員中可以有公司職工代表。同時，《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》第十七條提出“堅持和完善職工董事制度、職工監(jiān)事制度，保證職工代表有序參與公司治理”；第三十九條明確“本條例適用于國有獨資、全資企業(yè)和國有資本絕對控股企業(yè)”。如果三級子公司符合上述條件，應當依照法律法規(guī)，堅持和完善職工董事制度，配備職工董事。

十九、關(guān)于擔保業(yè)務(wù)政策咨詢

問：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定嚴格控制融資擔保規(guī)模、嚴格控制超股比融資擔保。問題一：公司為控股子公司借款提供擔保的保證合同的保證期間一般是主合同項下債務(wù)履行期屆滿之日起兩到三年。請問這條規(guī)定的擔保規(guī)模是指下屬單位擔保融資正在使用的額度，還是包含已經(jīng)履行完還款義務(wù)但是尚在保證期間的額度？問題二：上市公司為控股子公司提供全額擔保，少數(shù)股東股比少于5且無法落實反擔保，針對持股比例95以上能夠控制的子公司是否有政策空間可以提供全額擔保？

答（2021-12-14）：融資擔保余額是指實際提供擔保的融資余額。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會審批，同時，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔保且無法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會審批后，在符合融資擔保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔保人依據(jù)代償風險程度收取合理擔保費用等方式防范代償風險。

二十、國有企業(yè)對外借款是如何規(guī)定的？

問：在國有企業(yè)正常經(jīng)營過程中，（1）國有獨資企業(yè)是否可以向自己投資的合資企業(yè)借款，有無相關(guān)文件規(guī)定，操作流程規(guī)范如何？（2）國有獨資企業(yè)是否可以對外借款，如民營企業(yè)等，有無相關(guān)文件規(guī)定，操作流程規(guī)范如何？（3）國有獨資企業(yè)之間是否可以互相拆解資金，如無相關(guān)規(guī)定可以參考？

答（2021-12-8）：《關(guān)于加強中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補充通知》（國資廳發(fā)評價〔2012〕45號）規(guī)定，中央企業(yè)禁止對集團外企業(yè)拆借資金；中央企業(yè)要審慎開展對集團外企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)，委托貸款對象應當選擇資信良好、有業(yè)務(wù)關(guān)系且具備償還能力的大型企業(yè)，其中對中央企業(yè)之外的企業(yè)或單位還應當事先報國資委備案。

二十一、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的效力問題

問：《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號）是否現(xiàn)行有效？同時，國有企業(yè)股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)是否還有其他相關(guān)適用的法律法規(guī)？

答（2021-12-6）：《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）為現(xiàn)行有效文件。此外，涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的規(guī)范性文件還包括《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）和《關(guān)于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）。

二十二、國有股東能否通過定向減資方式退出，是否需要進場？

問：咨詢一下國有股東以定向減資方式退出公司的相關(guān)問題，具體如下：1.國有股東能否以定向減資的方式退出所投資的公司？2.國有股東以定向減資的方式退出所投資公司時，是否需要進場交易？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓需通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進場交易，目的是通過公開競價方式確保國有股權(quán)保值、增值。若允許國有股東以定向減資方式退出公司，且無需進場交易的話，那么是否會為國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓提供了規(guī)避進場交易的途徑？（即國有股權(quán)擬全部轉(zhuǎn)讓時，可以通過國有股權(quán)定向減資實現(xiàn)退出后，該公司再以增資等方式引入新的股東，這樣無需進場交易，而實質(zhì)上是進行了國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓）

答（2021-12-2）：公司減資應按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行相應的工作程序。根據(jù)您所述事項，國有股東退出所投資的公司原則上應當采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進行。

二十三、關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓中審計的凈資產(chǎn)值確定

問：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（32號令）第三十二條的規(guī)定，同一國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)內(nèi)部實施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定，且不得低于經(jīng)評估或?qū)徲嫷膬糍Y產(chǎn)值。請問上述“最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值”是被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的標的企業(yè)的凈資產(chǎn)值，還是轉(zhuǎn)讓方賬面上所記載的經(jīng)審計的被轉(zhuǎn)讓股權(quán)（長期股權(quán)投資）的凈資產(chǎn)值（賬面價值）？

答（2021-11-30）：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十二條中“轉(zhuǎn)讓價格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)確定”，最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值是指轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)審計后凈資產(chǎn)值。

二十四、關(guān)于75號文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢

問：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號第三條規(guī)定：“集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！?，其中“集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系”應該作何理解？所謂直接股權(quán)關(guān)系是僅限于直接的母子公司關(guān)系？還是可以理解為，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系？

答（2021-11-26）：直接股權(quán)關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系。

二十五、關(guān)于上市公司國有股權(quán)管理

問：某股份公司擬首次在證券交易所發(fā)行H股股票并申請“全流通”上市，該公司股東中有具有國資背景的有限合伙企業(yè)（“國資有限合伙企業(yè)”），其擬申請為境外上市股份。

請問國資有限合伙企業(yè)是否需要依據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第36號）辦理國有股東標識，并取得國有股份轉(zhuǎn)為境外上市股份的有關(guān)批復文件？

答（2021-11-17）：根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部 證監(jiān)會令第36號）第七十八條，國有出資的有限合伙企業(yè)不作國有股東認定，暫不涉及國有股東標識事宜，同時國資監(jiān)管政策中無該類企業(yè)所持內(nèi)資股股份申請轉(zhuǎn)為境外上市股份需取得國資委批復文件的規(guī)定。

二十六、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)應當遵循哪些規(guī)定？

問：國有非獨資企業(yè)國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要遵循哪些規(guī)定？

答（2021-11-17）：國有非獨資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)按照《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）和《關(guān)于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）規(guī)定執(zhí)行。

二十七、國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否適用于32號令

問：據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第四條第（四）款的規(guī)定，國有實際控制企業(yè)的全資子公司是否屬于第（四）款國有實際控制企業(yè)的范疇？具體情形為：A為國資委的獨資企業(yè)，A持有B的31的股權(quán)，且為B的第一大股東，A被認定為B的實際控制人（即B為國有實際控制企業(yè)），請問B的全資子公司C轉(zhuǎn)讓所持的參股企業(yè)的14的股權(quán)，C需適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）并走相應的國資轉(zhuǎn)讓程序嗎？謝謝。因為第四條第（四）款中的一個要件是政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)為第一大股東，而C的（第一大也是唯一）股東B并非單一國有及國有控股企業(yè)，只是國有實際控制企業(yè)。

所以從文義理解，C作為國有實際控制企業(yè)的子公司應并不屬于第（四）款規(guī)定的國有實際控制企業(yè)。

答（2021-11-14）：根據(jù)您所提供的信息，國有實際控制企業(yè)的全資子公司原則上為國有實際控制企業(yè)，涉及國有資產(chǎn)交易的，應當按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二十八、 如何證明國有企業(yè)對標的企業(yè)實際控制權(quán)？

問：根據(jù)32號令第四款第四條規(guī)定，政府部門、機構(gòu)、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過50，但為第一大股東，并且通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或者其他協(xié)議安排能夠?qū)ζ鋵嶋H支配的企業(yè)。對于持股比例未超過50，為第一大股東，但是對企業(yè)沒有實際支配、控制權(quán)，那就不屬于國有控股或國有實際控制企業(yè)。請問如何證明國有企業(yè)對參股企業(yè)沒有實際支配、控制權(quán)?是否有具體的程序要求、文件材料要求？怎么證明自己為非國有控制企業(yè)？

答（2021-11-12）：國有股東對外投資的企業(yè)，應按照《中華人民共和國公司法》、投資協(xié)議、公司章程以及其他協(xié)議安排等，在公司股東會、董事會上依法行使股東權(quán)利，發(fā)表股東意見，原則上國有股東的意見能夠有效貫徹，則對公司具有實際控制權(quán)。

二十九、中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）在合理董事會授權(quán)方面是如何規(guī)定？

問：合理的董事會授權(quán)有利于提高決策效率，《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》對此是如何規(guī)定的？

答（2021-9-17）：規(guī)則明確董事會可以根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定，將部分職權(quán)授予董事長、總經(jīng)理行使，同時規(guī)范了授權(quán)決策行為，填補了相關(guān)制度空白。比如，明確企業(yè)不得以非由董事組成的綜合性議事機構(gòu)承接董事會授權(quán)，不得以公司常務(wù)會、董事長辦公會等會議機制決策董事會授權(quán)事項，不得以上述議事機構(gòu)或者會議機制代替董事會行使職權(quán)；企業(yè)應當結(jié)合實際，按照決策質(zhì)量和效率相統(tǒng)一的原則，科學論證、合理確定授權(quán)決策事項及其額度，防止違規(guī)授權(quán)、過度授權(quán)；企業(yè)重大和高風險投資項目必須由董事會決策等。規(guī)則按照“三重一大”制度要求，明確董事長、總經(jīng)理決策董事會授權(quán)決策事項，一般采取董事長召開專題會議、總經(jīng)理召開辦公會等形式集體研究討論。

三十、 中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）對召開董事會會議有什么規(guī)定？

問：隨著《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》的頒布，對中央企業(yè)董事會建設(shè)也提出了新的要求、作出了新的規(guī)定。請問，《規(guī)則》對召開董事會會議有什么規(guī)定？

答（2021-9-14）：為嚴格會議制度、提高會議質(zhì)量，規(guī)則對董事會會議召開頻次、出席人數(shù)、召開形式、參會要求、材料送達時間等都提出了具體要求。例如，強調(diào)應當滿足董事會履行各項職責的需要，每年度至少召開4次定期會議；強調(diào)董事會會議應當有過半數(shù)董事且過半數(shù)外部董事出席方可舉行；強調(diào)除不可抗力因素外，定期會議必須以現(xiàn)場會議形式舉行。

三十一、央企集團下的子公司以0元對價將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給母公司是否需要申報國資委批準？

問：集團公司為央企（國有控股），受國資委監(jiān)管，其下設(shè)一家全資子公司A，全資子公司A與其他企業(yè)（包括集團內(nèi)部的其他子公司、外國企業(yè)、其他國有企業(yè)）合資設(shè)立多家合作企業(yè)。先為了集團內(nèi)部股權(quán)架構(gòu)的調(diào)整，擬計劃將全資子公司A在其他合作企業(yè)中所持的股權(quán)以0元對價轉(zhuǎn)讓給集團公司。請問在辦理工商變更之前，是否需要申報國資委批準？是否需要辦理企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)產(chǎn)權(quán)的申報程序？

答（2021-2-8）：根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第八條，“國家出資企業(yè)應當制定其子企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理制度，確定審批管理權(quán)限。其中，對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔重大專項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，須由國家出資企業(yè)報同級國資監(jiān)管機構(gòu)批準”。

根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）第二條，“本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在政府機構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無償轉(zhuǎn)移”，以及《關(guān)于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號）“三、國有全資企業(yè)之間或國有全資企業(yè)與國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間，經(jīng)雙方全體股東一致同意，其所持股權(quán)可以實施無償劃轉(zhuǎn)”的規(guī)定，如集團公司為國有控股企業(yè)，其子公司所持股權(quán)變動不適用無償劃轉(zhuǎn)相關(guān)規(guī)定。

三十二、國有股權(quán)作價出資給非國資企業(yè)是否需要進場交易？

問：1、根據(jù)《國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國有企業(yè)可以以非貨幣資產(chǎn)對外投資，請問非貨幣財產(chǎn)是否包括國有股權(quán)，即國有股權(quán)是否可以作價出資？2、根據(jù)公司法司法解釋三，股權(quán)作價出資，需要辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)。根據(jù)32號令，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓需要進場交易并征集不特定市場主體競拍，請問國有股權(quán)向特定的非國資企業(yè)作價出資所涉及到的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否適用32號令并需要進場交易？如需進場交易，如何保證出資對象特定化？3、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，國有股東以所持上市公司股份出資的，可以非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份。在國資股為非上市股份的情況下，可否類推適用該規(guī)定？

答（2020-11-26）：國有企業(yè)以所持企業(yè)股權(quán)作價出資，應當履行企業(yè)對外投資論證決策工作程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

三十三、國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)是否定義為無償？

問：根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2005】239號）文件第一章 總則第十五條描述：“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在所出資企業(yè)內(nèi)部無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)批準并抄報同級國資監(jiān)管機構(gòu)”。請問國有土地使用權(quán)在國有企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)由子公司向母公司劃轉(zhuǎn)、母公司向其分公司劃轉(zhuǎn)，是否屬于國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)？子、母公司（子分公司）之間調(diào)撥，是否還需要中介機構(gòu)出具相關(guān)評估報告？

我公司為成立于1958年的某央企（簡稱A公司）下屬全資子公司（簡稱B公司），2008年，A公司成立其非獨立法人機構(gòu)的分公司（簡稱C公司）。多年來，B公司與C公司一直以“兩塊牌子，一套機構(gòu)人馬”的方式運營?，F(xiàn)根據(jù)公司內(nèi)部建設(shè)需求，需將于B公司名下的一宗國有土地使用權(quán)上調(diào)至A公司，隨后再下調(diào)至C公司。此宗地為2010年A公司出資以B公司名義購置。按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）第六條規(guī)定，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。請問國有土地使用權(quán)在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，是否還需要繳納土增稅相關(guān)稅費？

答（2020-11-19）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005) 239號)規(guī)定：企業(yè)實物資產(chǎn)等無償劃轉(zhuǎn)參照本辦法執(zhí)行。國有獨資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)所持有的土地使用權(quán)可以參照本辦法執(zhí)行。劃轉(zhuǎn)雙方應當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果作為無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。有關(guān)無償劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)是否繳納土地增值稅的問題，建議咨詢稅務(wù)主管機關(guān)。

三十四、關(guān)于上市公司國有股權(quán)質(zhì)押有關(guān)問題咨詢

問：2001年，財政部發(fā)布《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問題的通知》，其中第4條明確約定，“國有股東授權(quán)代表單位用于質(zhì)押的國有股數(shù)量不得超過其所持該上市公司國有股總額的50％。”也就是說國有企業(yè)持有的上市公司股票對外質(zhì)押的比例不能超過50，2014年，國資委發(fā)布《關(guān)于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)【2014】95號文）中只有關(guān)于國有企業(yè)質(zhì)押所持上市股份時組要備案，但沒有提到質(zhì)押比例問題，我有疑問，特向貴單位咨詢：

1、該通知于2001年發(fā)布，目前是否仍然適用？2、“國有股東授權(quán)代表單位”如何界定？是否泛指所有的國有企業(yè)？是否適用于各級國資委下轄國有企業(yè)？

答（2020-11-18）：《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問題的通知》(財企(2001)651號)目前依然有效，“國有股東授權(quán)代表單位”適用于各級國資委所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)。

三十五、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排需要符合《管理辦法》規(guī)定嗎？

問：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱“《管理辦法》”）第31條規(guī)定的非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方關(guān)于交易價款的分期付款安排，是否必須符合《管理辦法》第28條的規(guī)定？

答（2020-11-11）：以非公開協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第二十八條規(guī)定執(zhí)行。

三十六、國有參股企業(yè)增資是否進行資產(chǎn)評估及備案？

問：請問國有參股公司（國有股東合計持股比例不足5）增資引入一名外部民營背景股東時（會導致原國有股東持股比例變動）是否必須進行資產(chǎn)評估，并履行國有資產(chǎn)評估備案程序？

答（2020-11-6）：國有股東應按照企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定在上述經(jīng)濟行為的決策會議上，就其需要進行資產(chǎn)評估和履行國有資產(chǎn)評估備案程序表達意見，最終以股東會決議為準。

三十七、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》適用哪些情形？

問：按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》，若被劃轉(zhuǎn)企業(yè)并非國有獨資企業(yè)（有兩家國有獨資企業(yè)股東，有一家民企股東），可否將兩家國有獨資企業(yè)股東所持股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給其他國有獨資企業(yè)？即《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》是否適用上述情形？

答（2020-11-5）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定：本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在政府機構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無償轉(zhuǎn)移。國有獨資企業(yè)之間可以無償劃轉(zhuǎn)所持有的國有產(chǎn)權(quán)（包括持有的非國有獨資企業(yè)產(chǎn)權(quán)）。

三十八、無償劃轉(zhuǎn)企業(yè)改制公司如何操作？

問：據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》第二條“國有獨資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無償劃轉(zhuǎn)國有獨資公司或國有一人公司持有的，企業(yè)應當依法改制為公司?！?請問這里的國有獨資企業(yè)是否指所有的企業(yè)還是指央企？擬無償劃轉(zhuǎn)的企業(yè)是廣州市市政工程設(shè)計研究總院珠海分院，商事主體類型為全民所有制，是否需要先改制成公司？

答（2020-11-5）： 根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕25號）規(guī)定，國有獨資企業(yè)產(chǎn)權(quán)擬無償劃轉(zhuǎn)國有獨資公司或國有一人公司持有的，企業(yè)應當依法改制為公司。全民所有制企業(yè)產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)國有獨資公司或國有一人公司持有的，應依法改制為公司。

三十九、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計與評估？

問：央企集團公司的兩個全資子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要經(jīng)過審計和評估嗎？經(jīng)查詢相關(guān)法律法規(guī)，集團公司子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)可以不經(jīng)過資產(chǎn)評估，但需要中介機構(gòu)出具的審計的報告或劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果。希望求證上述本人的查詢結(jié)果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。

答（2020-11-4）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定，劃轉(zhuǎn)雙方應當組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構(gòu)出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機構(gòu)批準的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。

四十、國有股質(zhì)押是否需要國資委審批？

問：國有股東擬質(zhì)押所持上市公司股份時該如何備案？融資人除了在股權(quán)管理系統(tǒng)里提交相關(guān)資料外，是否還需要經(jīng)國資委審批？

答（2020-11-4）：根據(jù)《關(guān)于促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號文）有關(guān)規(guī)定，國有股東質(zhì)押所持上市公司股份，由國家出資企業(yè)依法辦理，并通過國務(wù)院國資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)，取得《上市公司股份質(zhì)押備案表》，到中國證券登記結(jié)算有限責任公司辦理相關(guān)手續(xù)。

四十一、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的政策咨詢

問：依據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號），是否可以將國有獨資公司的部分產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給事業(yè)單位？

答（2019-5-22）：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）相關(guān)規(guī)定，可以將國有獨資公司的部分產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給事業(yè)單位。

四十二、央企二級公司，也是國有獨資公司的全資子公司，是國有獨資公司嗎？

問：一家央企二級公司，也是國有獨資公司的全資子公司，是國有獨資公司嗎？需要遵守其企業(yè)國有資產(chǎn)法嗎？

答（2018-7-12）：國有獨資公司的二級公司，是法人獨資公司，《國有資產(chǎn)法》所稱國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。所以，該二級公司也應該遵守此法。